初级会计职称《经济法基础》模拟练习题（1）

1.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有()

A.通过国家机关向红十字事业的捐赠

B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠

C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

D.通过非营利社会向贫困地区的捐赠

【参考答案】ABC

【答案解析】选项D是在个人应纳税所得额的30%以内限额扣除的，不是全额扣除的。

【试题点评】本题主要考核"个人所得税法律制度"的"税前扣除"知识点。

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()

A.年所得12万元以上的

B.从中国境外取得所得的

C.取得应税所得，没有扣缴义务人的

D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

【参考答案】ABCD

【答案解析】以上选项均是正确的。

【试题点评】本题主要考核"个人所得税法律制度"的"自行申报纳税"知识点。

3.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船的有()

A.在农业部门登记的拖拉机

B.无轨电车

C.武警专用车辆

D.远洋货船

【参考答案】AC

【答案解析】选项BD都是要按规定缴纳车船税的，不予免税。

【试题点评】本题主要考核"其他相关税收法律制度"的"免征车船税"知识点。

4.关于城镇土地使用税纳税义发生时间的下列表述中，正确的有()

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳

B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳

C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同给定交付土地时间的次月起缴纳

D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳

【参考答案】BCD

【答案解析】纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。所以选项A的表述是不正确的。

【试题点评】本题主要考核"其他相关税收法律制度"的"城镇土地使用税"知识点。

5.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()

A.直接转让土地使用权的

B.整体转让未竢工决算房地产开发项目的

C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

D.取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的

【参考答案】ABC

【答案解析】对于取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的，不用进行土地增值税的清算。取得房地产销售(预售)许可证满3年尚未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

【试题点评】本题主要考核"其他相关税收法律制度"的"土地增值税清算"知识点。

6.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有()

A.罚款

B.责令缴纳并加收滞纳金

C.阻止出境

D.由税务机关核定，调整应纳税额

【参考答案】BCD

【答案解析】税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。

【试题点评】本题主要考核"税收征收管理法律制度"的"税款征收"知识点。

7.关于税收优先权的下列表述中，正确的有()

A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权

B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权

C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权

D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款

【参考答案】ABD

【答案解析】根据规定：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外;所以选项A正确。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行;所以选项B正确，选项C错误。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处 以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得;所以选项D正确。

【试题点评】本题主要考核"税收征收管理法律制度"的"税收优先权"知识点。

8.下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有()

A.银行承兑汇票

B.支票

C.商业承兑汇票

D.未填明"现金"字样的银行本票

【参考答案】ABC

【答案解析】根据规定：已承兑的商业汇票、支票、填明"现金"字样和代理付款人的银行汇票以及填明"现金"字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付 款人或者代理付款人挂失止付。未填明"现金"字样和代理付款人的银行汇票以及未填明"现金"字样的银行本票丧失，不得挂失止付。所以答案是ABC.

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