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2019初级会计职称考试《经济法基础》预测试卷及答案

2019-5-17     来源:乐考网

1、税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现,其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税,要求张某补缴税款80万元,滞纳金3.8万元,张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下,拟出国考察,且未提供纳税担保,税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是()。

A、查封住房

B、查封股票交易账户

C、通知出境管理机关阻止出境

D、冻结银行存款

【正确答案】 C

【答案解析】 欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

【该题针对“阻止出境”知识点进行考核】

2、下列关于税款征收措施的表述中,不正确的是()。

A、纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关可责令限期缴纳,并从滞纳税款之日起,按日加收滞纳金

B、对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人,以及临时从事经营的纳税人,税务机关核定其应纳税额,责令其缴纳应纳税款

C、税务机关扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物后,纳税人仍不缴纳应纳税款的,经市以上税务机关(分局)局长批准,依法拍卖或者变卖所扣押商品、货物,以拍卖或者变卖所得抵缴税款

D、纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,税务机关可责令其限期缴纳应纳税款,逾期仍未缴纳的,税务机关有权采取其他税款征收措施

【正确答案】 C

【答案解析】 根据规定,纳税人不缴纳的,税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的,税务机关必须立即解除扣押,并归还所扣押的商品、货物。扣押后仍不缴纳应纳税款的,经县以上税务机关(分局)局长批准,依法拍卖或者变卖所扣押商品、货物,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

【该题针对“责令缴纳”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、根据《税收征收管理法》的规定,下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。

A、纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

B、拒不提供纳税资料的

C、按规定应设置账簿而未设置的

D、虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 以上情形税务机关均有权核定纳税人应纳税额。

【该题针对“应纳税额的核定与调整”知识点进行考核】

2、根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于适用拍卖、变卖的情形包括()。

A、设置纳税担保后,限期期满仍未缴纳所担保的税款的

B、逾期不按规定履行复议决定的

C、逾期不按规定履行税务处理决定的

D、采取税收保全措施后,限期期满仍未缴纳税款的

【正确答案】 ABCD

【该题针对“采取强制执行措施”知识点进行考核】

3、根据《税收征收管理法》的规定,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中,属于税收保全措施的有()。

A、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款

C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品,以拍卖所得抵缴税款

【正确答案】 AC

【答案解析】 选项AC属于税收保全措施;选项BD属于税收强制执行措施。

【该题针对“采取税收保全措施”知识点进行考核】

4、根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税款征收方式的表述中,正确的有()。

A、税款征收是税收征收管理工作的中心环节

B、财务健全的纳税人适用查账征收

C、生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿适用查定征收

D、账务不全但能控制原材料或进销货的作坊适用查验征收

【正确答案】 ABC

【答案解析】 查定征收,适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊,因此选项D错误。

【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】

5、根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有()。

A、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

B、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的

C、税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的

D、未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的

【正确答案】 AB

【答案解析】 (1)选项C缺少过渡条件:税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时,可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款。只有在限期内,纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的,税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保;(2)选项D:税务机关有权核定其应纳税额。

【该题针对“责令提供纳税担保”知识点进行考核】

三、判断题

1、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。()

【正确答案】 对

【该题针对“税务检查”知识点进行考核】

2、纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的,税务机关可对其执行税收保全措施。()

【正确答案】 错

【答案解析】 纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的,税务机关可对其核定应纳税额。

【该题针对“税款征收措施种类”知识点进行考核】

四、不定项选择题

1、某市一汽车销售公司于2014年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告,并在该市报纸上公开声明作废。同年4月10日,市税务机关在对该公司进行检查时,发现该公司存在如下问题:

(1)未按规定建立发票保管制度;

(2)将2010年度开具的发票存根联销毁;税务机关在对相关发票进行拍照和复印时,该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实,该公司通过各种非法手段,共计少缴税款10万元。根据以上情况,市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外,还依法对其进行了相应的处罚。

(3)汽车公司一直拖延缴纳税款,市税务机关在多次催缴无效的情况下,责令其提供纳税担保,但纳税人拒绝提供纳税担保;在经市税务局局长批准后,税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保,并依法办理了抵押物登记,税务机关无权查封该房产。据此,该公司向上级税务机关提出行政复议。

要求:根据上述资料,回答下列小题。

<1>、下列关于发票的说法中,正确的是()。

A、该公司丢失发票向税务机关报告的时间符合规定

B、该公司应在丢失发票的3天内向税务机关报告

C、该公司销毁2010年度开具的发票存根联不符合发票保管规定

D、已开具的发票存根联应当保存5年

【正确答案】 CD

【答案解析】 根据规定,发票丢失的,应于丢失发票当日书面报告主管税务机关,并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。甲公司应在丢失发票的当天(即3月1日)向税务机关报告,而甲公司于3月10日才到主管税务机关递交发票遗失书面报告,不符合法律规定。

【该题针对“发票的检查”知识点进行考核】

<2>、下列关于税务机关进行发票检查的说法中,不正确的是()。

A、税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印

B、税务人员进行税务检查时,应当出示税务检查证

C、该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查

D、税务机关需要将已开具的发票调出查验时,需向该公司开具发票换票证

【正确答案】 C

【答案解析】 印制、使用发票的单位和个人,必须接受税务机关依法检查,如实反映情况,提供有关资料,不得拒绝、隐瞒。

【该题针对“发票的检查”知识点进行考核】

<3>、下列各项中,可能成为该公司少缴税款的手段的是()。

A、擅自销毁账簿

B、在账簿上多列支出,少列收入

C、伪造虚假的记账凭证

D、隐匿会计账簿

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 四个选项均有可能成为该公司少缴税款的手段。

【该题针对“发票的检查”知识点进行考核】

<4>、下列表述正确的是()。

A、税务机关责令其提供纳税担保的行为符合规定

B、纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用

C、对税务机关查封房产的行为,该公司不服的可以申请行政复议

D、对税务机关查封房产的行为,该公司不服的可以直接提起行政诉讼

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 四个选项均是正确的。

【该题针对“发票的检查”知识点进行考核】

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