-
报考条件
-
报名时间
-
考试咨询
-
课程咨询
-
内部资料
一、单项选择题（每小题0.5分。共40题。以下备选项中只有一项符合题目要求。不选、错选均不得分）
1.保荐机构和保荐代表人应当（）对上市公司至少进行一次定期现场检查，持续督导时间不满三个月的除外。
A.一个月
B.半年
C.一年
D.两年
E.三年
参考答案：C
解析：选项C正确：保荐机构和保荐代表人应当每年对上市公司至少进行一次定期现场检查，持续督导时间不满三个月的除外。
2.注册会计师了解被审计单位及其环境应当实施的风险评估程序不包括（）。
A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
B.审查财务报表
C.分析程序
D.观察和检查
参考答案：B
解析：选项B符合题意：注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：
（1）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员；（A包括）
（2）分析程序；（C包括）
（3）观察和检查。（D包括）
3.根据《优先股试点管理办法》，公司连续（）会计年度未按约定支付优先股股息的，股东大会批准当年不按约定分配利润的方案次日起，优先股股东有权出席股东大会与普通股股东共同表决。
A.一个
B.两个
C.三个
D.五个
E.七个
参考答案：C
解析：选项B正确：《优先股试点管理办法》第十一条规定：
公司股东大会可授权公司董事会按公司章程的约定向优先股支付股息。公司累计3个会计年度或连续2个会计年度未按约定支付优先股股息的，股东大会批准当年不按约定分配利润的方案次日起，优先股股东有权出席股东大会与普通股股东共同表决，每股优先股股份享有公司章程规定的一定比例表决权。
对于股息可累积到下一会计年度的优先股，表决权恢复直至公司全额支付所欠股息。对于股息不可累积的优先股，表决权恢复直至公司全额支付当年股息。
公司章程可规定优先股表决权恢复的其他情形。
重点记忆“累计3个会计年度或连续2个会计年度”。
4. 某公司2010年的税后经营净利润为800万元，利息费用为50万元，净经营资产为2000万元，股东权益为600万元，各项所得适用的所得税税率均为25%（假设涉及资产负债表数据使用年末数计算），则该公司的杠杆贡献率为（）。
A.86.96%
B.58.16%
C.60.12%
D.63.54%
E.65.43%
参考答案：A
解析：选项A正确：净经营资产净利率=税后经营净利润／净经营资产=800/2000=40%；净负债=净经营资产-股东权益=2000-600=1400（万元），净财务杠杆=净负债／股东权益=1400/600=2.33；税后利息率=税后利息费用／净负债=50×（1-25%）/1400=2.68%。则该公司的杠杆贡献率=（净经营资产净利率-税后利息率）×净财务杠杆＝（40%-2.68%）×2.33=86.96%。
5.甲上市公司2013年1月1日持有乙公司30%的股权，对乙公司有重大影响，采用权益法核算此项投资。取得投资时，乙公司一项固定资产公允价值为1000万，账面价值600万，尚可使用年限为10年，净残值为0，按平均年限法计提折旧；一项无形资产公允价值为600万元，账面价值为400万元，预计尚可使用年限为5年，按直线法摊销。除此之外，乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。2013年5月甲公司将一批存货销售给乙公司，售价为400万元，成本200万元。截止2013年年末，乙公司将该批存货的40%销售给独立第三方。乙公司2013年度实现净利润为1200万元。不考虑其他因素，固定资产折旧和无形资产摊销均影响损益。2013年甲公司应确认的投资收益为（）万元。
A.300
B.312
C.276
D.336
参考答案：A
解析：选项A正确：2013年甲公司应确认的投资收益=[1200-（1000-600）/10-（600-400）/5-（400-200）*（1-40%）]*30%=（1200-40-40-120）*30%=300（万元）。
……
二、组合型选择题（每小题1分。共80题。以下备选项中只有一项符合题目要求，不选、错选均不得分）
1.下列因素会对国债销售价格产生影响的有（）。
Ⅰ．流通市场中可比国债的收益率水平
Ⅱ．承销商承销国债的中标成本
Ⅲ．国债承销的手续费收入
Ⅳ．承销商所期望的资金回收速度
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
参考答案：D
参考解析：选项D正确：影响国债销售价格的因素有：
（1）市场利率。市场利率的高低及其变化对国债销售价格起着显著的导向作用。市场利率趋于上升，就限制了承销商确定销售价格的空间；市场利率趋于下降，就为承销商确定销售价格拓宽了空间。
（2）承销商承销国债的中标成本。国债销售的价格一般不应低于承销商与发行人的结算价格；反之，就有可能发生亏损。所以，通过投标获得较低成本的国债，有利于分销工作的顺利开展。（Ⅱ正确）
（3）流通市场中可比国债的收益率水平。如果国债承销价格定价过高，即收益率过低，投资者就会倾向于在二级市场上购买已流通的国债，而不是直接购买新发行的国债，从而阻碍国债分销工作顺利进行。（Ⅰ正确）
（4）国债承销的手续费收入。在国债承销中，承销商可获得其承销金额一定比例的手续费收入。对于不同品种的国债，该比例可能不一样，一般为千分之几。由于该项手续费收入的存在，为了促进分销活动，承销商有可能压低销售价格。（Ⅲ正确）
（5）承销商所期望的资金回收速度。降低销售价格，承销商的分销过程会缩短，资金的回收速度会加快，承销商可以通过获取这部分资金占用其中的利息收入来降低总成本，提高收益。（Ⅳ正确）
（6）其他国债分销过程中的成本。
2.乙企业、丙公司、丁公司、戊研究所和庚企业共同发起设立甲股份公司，并发行股票及在证券交易所上市。甲公司筹委会拟在公司董事会中设立独立董事。根据有关规定，（）不得在甲公司担任独立董事。
Ⅰ.戊研究所的所长
Ⅱ.丙公司总经理的妻子
Ⅲ.参与《独立审计准则》起草工作的某大学教授
Ⅳ.财政部财产评估司的处长
Ⅴ.具有5年以上工作经验的某律师
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
参考答案：B
参考解析：《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》第三条规定，下列人员不得担任独立董事：（一）在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系（直系亲属是指配偶、父母、子女等；主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；（二）直接或间接持有上市公司已发行股份1％以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属；（三）在直接或间接持有上市公司已发行股份5％以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属；（四）最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员；（五）为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员；（六）公司章程规定的其他人员；（七）中国证监会认定的其他人员。研究所所长以及总经理的妻子属于关联方，财政部财产评估司的处长是国家公务人员，按照有关法规规定，他们都不能担任该股份公司的独立董事。
3.股东对公司董事、监事、高级管理人员给公司造成损失行为，提起股东代表诉讼的程序有（）。
Ⅰ.股东通过监事会或者监事提起诉讼
Ⅱ.股东通过董事会或者董事提起诉讼
Ⅲ.股东通过股东大会提起诉讼
Ⅳ.股东直接提起诉讼
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
参考答案：B
参考解析：选项B正确：股东代表诉讼不包括股东通过股东大会提起诉讼。（选项Ⅲ错误）
4.下列关于公司财务、会计的说法正确的是（ ）。
Ⅰ.法定公积金达到注册资本50%以上的，可以不再提取
Ⅱ.资本公积金不能用于弥补亏损
Ⅲ.法定公积金转增股本的，所留存的该项公积金不得少于转增前注册资本的25%
Ⅳ.法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依法提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅲ、Ⅳ
参考答案：D
参考解析：选项D正确。《公司法》第一百六十六条 公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。（选项Ⅰ、Ⅳ正确）
《公司法》第一百六十八条 公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。（选项Ⅱ、Ⅲ正确）
5.保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应对发行人的下列哪些人员进行辅导（）。
Ⅰ.发行人的董事
Ⅱ.发行人的监事
Ⅲ.发行人的高级管理人员
Ⅳ.持有发行人5％以上股份的自然人股东
Ⅴ.发行人控股股东的法定代表人
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
参考答案：C
参考解析：首发上市前辅导（《保荐办法》第二十五条、第二十六条）
（1）首发前应当辅导
保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导。
（2）辅导对象
发行人的董事、监事和高级管理人员、持有5%以上股份的股东和实际控制人（或者其法定代表人）进行系统的法规知识、证券市场知识培训。
……
