1、劳务派遣公司为一般纳税人,选择差额缴纳增值税。2018年4月获得含增值税劳务派遣收入400万元,支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金320万元,支付给本单位员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金80万元。M公司4月份应纳增值税( )万元。
A.0.81
B.1.81
C.2.81
D.3.81
【答案】D
【解析】应纳税额=(400-320)÷(1+5%)×5%=3.81(万元)
2、下列增值税应纳税行为计算销项税额时,按照全额确定销售额的是()。
A.货款服务
B.一般纳税人提供客运场站服务
C.金融商品转让服务
D.经纪代理服务
【答案】A
【解析】选项B、C、D差额征收增值税。