2018年初级会计职称《经济法基础》练习题：个人所得

【考点·单选题】(2016年)根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是()。

A.单位全勤奖

B.参加商场活动中奖

C.出租闲置房屋取得的所得

D.国债利息所得

『正确答案』A

『答案解析』工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金”项目计征个人所得税。

【考点·单选题】(2015年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是()。

A.岗位津贴

B.加班补贴

C.差旅费津贴

D.工龄补贴

『正确答案』C

『答案解析』对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。

【考题·多选题】(2013年)根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于工资薪金的有()。

A.年终奖金

B.劳动分红

C.季度奖金

D.加班工资

『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考核工资、薪金所得征收个人所得税的范围。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。所以ABCD都选。

【考题·不定项选择题】(2015年)王某就职于境内甲公司。2014年7月取得工资收入5000元，第二季度奖金6000元。王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。

A.(5000——3500)×3%+(6000×20%——555)=690元

B.(5000+6000——3500)×20%——555=945元

C.(5000+6000÷3——3500)×10%——105=245元

D.(5000——3500)×3%+(6000÷3×10%——105)=140元

『正确答案』B

『答案解析』季度奖金要并入领取当月的工资中一并计算个人所得税。

【考题·不定项选择题】(2013年)小王2012年取得全年一次性奖金7500元，则下列关于年终奖应纳税额计算正确的是()元。

A.0

B.225

C.295

D.945

『正确答案』B

『答案解析』本题考核全年一次性奖金纳税。7500/12=625，找到税率为3%，年终奖应纳税额7500×3%=225元。

【考题·单选题】(2014年)根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。

A.退休人员再任职取得的收入

B.从非任职公司取得的董事费收入

C.从任职公司取得的监事费收入

D.从任职公司关联企业取得的监事费收入

『正确答案』B

『答案解析』本题考核劳务报酬所得的范围。根据规定，个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

【考题·单选题】(2014年)钱某在一次演出中取得收入10000元。已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为()元。

A.1840

B.1600

C.2000

D.4800

『正确答案』B

『答案解析』本题考核劳务报酬所得的计算。应缴纳个人所得税=10000×(1——20%)×20%=1600(元)。

【考点·多选题】(2015年)根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中关于稿酬所得的计算方法当中，正确的有()。

A.连载算一次

B.连载并出版的，合并算一次

C.加印算一次

D.采用预付方式和分次支付的，合并算一次

『正确答案』AD

『答案解析』选项B：同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。选项C：同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。

【考题·单选题】(2014年)根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。

A.审稿收入

B.翻译收入

C.题字收入

D.出版作品收入

『正确答案』D

『答案解析』本题考核稿酬所得。稿酬所得为出版、发表取得的所得，选项ABC不属于出版、发表取得的所得。

【考题·不定项选择题】(2013年)中国公民叶某任职国内甲企业，2012年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应缴个税计算正确的为()。

A.[20000×(1-20%)+(3000——800)]×20%×(1-30%)=2548(元)

B.(20000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2576(元)

C.20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)

D. (20000+3000)×(1-20%)×20%×=3680(元)

『正确答案』B

『答案解析』本题考核个人所得税相关规定。根据规定个人每次以图书，报刊方式出版，发表同一作品(文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品)，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。

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