2019年中级经济师财政税收专业知识与实务试卷4

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21 关于营业税计税依据的说法，正确的是()。

A.企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

B.个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税

C.自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税

D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

【参考答案】C

【系统解析】A企业销售不动产时因买方违约而取得的违约金应并入营业额征收营业税;B个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额，如果将折扣额另开发票的，不论在财务上如何处理，均不得从营业额中减除;D单位销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可从纳税人以后的营业额中减除。

22 下列财政内在稳定器的说法中错误的是()。

A.内存稳定器需要借助外力产生直接的效果

B.内在稳定器的调解主要表现在财政收入支出的两方面制度

C.内存稳定器包括使财政收支与社会总供求反向变化

D.财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能

【参考答案】A

【系统解析】内在稳定器调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调控的效果。

23某生产企业(增值税一般纳税入)2012年8月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50 000元(其中含分摊的运输费用650元，该批货物适用增值税税率为l7%，则该批货物进项税额转出数额为()元。

A.8 013.70

B.8 035.50

C.8 059.50

D.8500.00

【参考答案】C

【系统解析】 (50 000-4 650)×17%+4 650÷(1-7%)×7%=8 059.5(元)。

24 能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是()。

A.一揽子社会保障预算

B.政府公共预算

C.基金预算

D.政府公共预算下的二级预算

【参考答案】A

【系统解析】揽子社会保障预算，即将政府一般性税收收入安排的社会保障支出、各项社会保障基金收支、礼会筹集的其他社会保障资金收支、社会保障事业单位的收入等作为一个有机的整体，编制涵盖内容全面的一揽子的社会保障资金预算。优点是能够全而反映社会保障资金的收支情况和资金规模。

25 硬赤字和软赤字是财政赤字按照()划分的。

A.赤字在财政年度中出现的早晚

B.财政支出统计口径的不同

C.赤字的出现和经济同期的关系

D.赤字的原因的不同

【参考答案】B

【系统解析】一按照财政收支统计口径的不同，赤字有硬赤字和软赤字之分。

26 企业收入总额中属于不征税收入的是()。

A.国债利息收入

B.技术转让收入

C.股息、红利收入

D.财政拨款

【参考答案】D

【系统解析】国债利息收人为免税收入;B、C为正常征税收入。

27 事业单位处置国有资产，经主管部门审核后必须经()批准。

A.上级财政部门

B.同级财政部门

C.上级人民代表大会

D.同级人民代表大会

【参考答案】B

【系统解析】事业单位处置国有资产，应严格履行审批手续。事业单位占有、使用的房屋建筑物、土地和车辆的处置，经主管部门审核后报同级财政部门审批。

28 下列关于耕地占用税的说法中，错误的是()。

A.耕地占用税的征收范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和 集体所有的耕地

B.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位

C.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据

D.我国耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率

【参考答案】B

【系统解析】耕地占用税的纳税人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位(包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位)和个人(包括个体工商户以及其他个人)。B选项没有提到个人，故错误。

29 沦证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是()。

A.俱乐部理论

B.集权分权理论

C.财政联邦主义

D.公共产品和服务理论

【参考答案】A

【系统解析】俱乐部理论论证了地方政府适当规模问题，即在理论上能够断定，如果存在多个地方政府，就可以通过人们在不同辖区之间进行移居来提高资源配置的效率。

30 不属于企业不征税收入或免税收入的是()。

A.国债利息收入

B.特许权使用费收入

C.财政拨款

D.政府性基金

【参考答案】B

【系统解析】特许权使用费收入属于企业应税收入。

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