城市维护建设税法练习题(5)

3、以下情况符合城建税计征规定的有( )。

A、对出口产品退还增值税、消费税的，也一并退还已纳城建税

B、纳税人享受增值税、消费税、营业税的免征优惠时，也同时免征城建税

C、纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的滞纳金和罚款，也作为城建税的计税依据

D、海关对进口产品代征的增值税、消费税、不征收城建税

【答案】BD

【解析】城建税出口不退，进口不征。三税的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据

4、某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2009年3月购进货物取得普通发票的销售额合计40000元，销售货物开具普通发票销售额合计60000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城镇税和教育费附加分别为( )。

A、城建税198.46元

B、城建税112.38元

C、教育费附加36.77元

D、教育费附加67.43元

【答案】BD

【解析】该企业应纳增值税=60000÷(1+3%)×3%=1747.57(元);应纳营业税=10000×5%=500(元);应纳城镇税=(1747.57+500)×5%=112.38(元);应纳教育费附加=(1747.57+500)×3%=67.43(元)

5、城建税税率为地区差别比例税率，其地区的确定可以是( )。

A、纳税人所在地适用税率

B、缴纳“三税”所在地适用税率

C、受托方代征代扣“三税”的，按委托方所在地适用税率

D、经营地的适用税率

【答案】ABD

【解析】受托方代征代扣“三税”的，按受托方所在地适用税率计征。

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