2009年会计职称考试模拟题及答案解析二

11、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是()。

A、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

B、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

C、境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补

D、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

【答案】D

【解析】本题考核亏损弥补的税务处理。被投资企业发生亏损，不得用投资方所得弥补;企业境内、境外之间的盈亏不得相互弥补。

12、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。

A、产权未确定的不缴纳

B、房屋产权出典的由出典人缴纳

C、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D、产权属于国家所有的不缴纳

【答案】C

13、应纳房产税的一幢房产原值500000元，己知房产税税率为1.2%，当地房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳房产税( )元。

A、6000

B、4500

C、1500

D、1250

【答案】B

【解析】应纳房产税=500000×(1―25%)×1.2%=4500(元)。

14、某石油开采企业2007年2月开采原油20万吨，其中用于加热、修井的原油0.2万吨。已知油田的资源税税率为10元/吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为( )万元。

A、198

B、297

C、200

D、300

【答案】A

【解析】开采原油过程中用于加热、修井的原油免税，当月应缴纳的资源税=(20-0.2)Xl0=198(万元)。

15、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为( )。

A、自领取营业执照之日起30日内

B、自领取税务登记证件之日起30日内

C、自领取营业执照之日起15日内

D、自领取税务登记证件之日起15日内

【答案】D

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