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内部资料
已知:广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除。
要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析下列小题。
1、甲公司下列收入中，应计入 2017 年度企业所得税收入总额的是(ABCD ) 。
A 出租闲置设备收入 500 万元
B 国债利息收入 50 万元
C 销售电冰箱收入 8 000 万元
D 理财产品收益 30 万元
2、甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费用支出是( A)。
A 1275 万元
B 1500 万元
C 1287 万元
D 1200 万元
3、甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中， 不能扣除的是( CD)。
A 向银行借入流动资金支付利息支出 55 万元
B 向客户支付违约金 3 万元
C 计提坏账准备 8 万元
D 非广告性赞助支出 80 万元
4. 计算甲公司 2017 年度企业所得税应纳税额的下列等式中，正确的是(B)
A 900+ ( 1500—1287 ) + 80+3+ 8=1204 万元
B 900-50+ (1500-1275 ) +80+8=1163 万元
C 900 -500+55+8=463 万元
D 900- 30+ ( 1500-1200 ) =1170 万元
不定项选择题(本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分，每小题备选答案中，有一个或一
个以上符界面上点击试题答乘备选项前的按钮“口”作答。 )
甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算， 2018 年 12 月初“应收账款”
科目借方余 800 000 元(各明细科目无贷方余额) , "应收票据”科目借方余额 300 000 元， " 坏账准备-应收账款，科目贷方余额 80 000 元。
2018 年 12 月甲公司发生如下经济业务：
(1) 10 日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入确认条件，开具
的增专用发果上注明价款为 500 000 元，增值税税额力 80000 元;用银行存款为乙公司垄付
运费 40 000 元。值税税额为 4000 元。上述全部 项至月末尚未收到。
2) 18 日，购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为 260000
增值税税额为 41 600 元，材料验收入库。甲公司背书转让面值 300 000 元、不带息的银行承
兑汇票结算购料款，不足部分以银行存款补付。
(3) 25 日，因丙公司破产，应收丙公司账款 400 000 元不能收回，经批准确认为坏账并予以
核销。
(4) 31 日，经评估计算，甲公司“坏账准备-应收账歉”科目应保持的贷方余额为 102400 元。
要求。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错划
1.根据资料(1)，下列各项中，甲公司销售商品确认的应收账款的金额是( A)
A. 624000 B. 620000 C. 540000 D. 580000
2. 根据资料(2)，下列各项中，甲公司采购材料相关会计科目处理(ABD)
A.贷记“银行存款”科目 I 600 元 B.贷记“应收票据”科目 300 000 元
C.贷记“应收票据”科目 301 600 元 D.借记“原材料”科目 260 000 元
3. 根据资料(3)，下列各项中，甲公司核销坏账的会计处理正确的是(D)
A.借:信用减值损失一 计提的坏账准备 400 000
贷:应收账款一丙公司 400 000
B.借:坏账准备一 应收账款 400 000
贷:信用减值损失-计提的坏账准备 400 000
C 借:信用减值损失一 计提的坏账准备 400 000
贷：坏账准备——应收账款 400 000
D.借:坏账准备一 应收账款 400 000
贷:应收账款-丙公 司 400 000
4.根据期初资料、资料(1)至(4)，下列各项中，关于甲公司 12 月末坏账准备会计表
述正确的是(BC)
A.计提坏账准备前，“坏账准备一- 应收账款”科目为贷方余额 80 000 元
B.本年末应计提坏账准备的金额为 422 400 元
C.计提坏账准备前， “坏账准备 ——应收账款”科目为借方余额 320000 元
D.本年末应计提坏账准备的金额为 102 400 元
s. 根据期初资料、资料(1)至(④)，下列各项中，12 月 31 日甲公司资产负债表“应收票据及
应收
账款”项目期未余额应列示的金额是(1221600 )元。
1 某公司利润分配一未分配利润科目贷方余额“700 000.本年实现的净利润为 5 000 000 元，
本年提取法定盈余公积 500 000，宣告分配现金股利 2 000 000 元，不考虑其他因素，该公司
当年结转本年利润及分配的会计处理正确的有(AC)
A. 结转利润分配科目所属明细科目余额时
借：利润分配——未分配利润 2 500 000
贷：利润分配——提取法定盈余公积 500 000 ——应付现金股利 2000 000
B. 结转本年实现净利润
借：利润分配——未分配利润 5000000
贷：本年利润 5000000
C. C.J 结转本年实现净利润
借本年利润 5000000
贷：：利润分配——未分配利润 5000000
D. 结转利润分配科目所属明细科目余额时
借：利润分配——提取法定盈余公积 500 000 ——应付现金股利 2000 000
贷：利润分配——未分配利润 2 500 000
某企业 2018 年发生短期借款利息 120 万元，享受购货现金折扣 10 万元，取得银行存款利
息 30 万元，2018 年该企业计入利润表财务费用项目金额应为(D)
A,100 B。90 C,150 D,80
下列各项中，关于制造企业预提短期借款利息会计科目正确的是(CD)
A.贷：应付账款
B.借：制造费用
c.贷：应付利息
D.借：财务贯用
单选：
导玫企业当期营业利润减少的是( A )
A 租出非专利技术的摊销额
B 对外公益性捐赠的商品成本
C. 支付的税收滞纳金
D. 自然害导致生产线报废净损失
某公司下列会计科目的余额为：固定资产科目借方余额为 1000 万元，累计折旧科目贷方余
额为 400 万元，固定资产减值准备科目贷方余额为 80 万元，，固定资产清理科目借方余额为
20 万元，2018 年 12 月 31 日，该公司固定资产负债表中，固定资产项目期末余额应填列的
金额为(B)
A.620 B.540 C.600 D.520
不定项选择题(本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分，每小题备选答案中，有一个或一
个以上符界面上点击试题答乘备选项前的按钮“口”作答。 )
甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算， 2018 年 12 月初“应收账款”
科目借方余 800 000 元(各明细科目无贷方余额) , "应收票据”科目借方余额 300 000 元， " 坏账准备-应收账款，科目贷方余额 80 000 元。
2018 年 12 月甲公司发生如下经济业务：
(1) 10 日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入确认条件，开具
的增专用发果上注明价款为 500 000 元，增值税税额力 80000 元;用银行存款为乙公司垄付
运费 40 000 元。值税税额为 4000 元。上述全部 项至月末尚未收到。
2) 18 日，购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为 260000
增值税税额为 41 600 元，材料验收入库。甲公司背书转让面值 300 000 元、不带息的银行承
兑汇票结算购料款，不足部分以银行存款补付。
(3) 25 日，因丙公司破产，应收丙公司账款 400 000 元不能收回，经批准确认为坏账并予以
核销。
(4) 31 日，经评估计算，甲公司“坏账准备-应收账歉”科目应保持的贷方余额为 102400 元。
要求。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错划
1.根据资料(1)，下列各项中，甲公司销售商品确认的应收账款的金额是(A)
A. 624000 B. 620000 C. 540000 D. 580000
2. 根据资料(2)，下列各项中，甲公司采购材料相关会计科目处理(ABD)
A.贷记“银行存款”科目 I 600 元 B.贷记“应收票据”科目 300 000 元
C.贷记“应收票据”科目 301 600 元 D.借记“原材料”科目 260 000 元
3. 根据资料(3)，下列各项中，甲公司核销坏账的会计处理正确的是(D)
A.借:信用减值损失一 计提的坏账准备 400 000
贷:应收账款一丙公司 400 000
B.借:坏账准备一 应收账款 400 000
贷:信用减值损失-计提的坏账准备 400 000
C 借:信用减值损失一 计提的坏账准备 400 000
贷：坏账准备——应收账款 400 000
D.借:坏账准备一 应收账款 400 000
贷:应收账款-丙公 司 400 000
4.根据期初资料、资料(1)至(4)，下列各项中，关于甲公司 12 月末坏账准备会计表
述正确的是(BC)
A.计提坏账准备前，“坏账准备一- 应收账款”科目为贷方余额 80 000 元
B.本年末应计提坏账准备的金额为 422 400 元
C.计提坏账准备前， “坏账准备 ——应收账款”科目为借方余额 320000 元
D.本年末应计提坏账准备的金额为 102 400 元
s. 根据期初资料、资料(1)至(④)，下列各项中，12 月 31 日甲公司资产负债表“应收票据及
应收
账款”项目期未余额应列示的金额是( 1221600 )元。
1 某公司利润分配一未分配利润科目贷方余额“700 000.本年实现的净利润为 5 000 000 元，
本年提取法定盈余公积 500 000，宣告分配现金股利 2 000 000 元，不考虑其他因素，该公司
当年结转本年利润及分配的会计处理正确的有(AC)
A. 结转利润分配科目所属明细科目余额时
借：利润分配——未分配利润 2 500 000
贷：利润分配——提取法定盈余公积 500 000 ——应付现金股利 2000 000
B. 结转本年实现净利润
借：利润分配——未分配利润 5000000
贷：本年利润 5000000
C. C.J 结转本年实现净利润
借本年利润 5000000
贷：：利润分配——未分配利润 5000000
D. 结转利润分配科目所属明细科目余额时
借：利润分配——提取法定盈余公积 500 000 ——应付现金股利 2000 000
贷：利润分配——未分配利润 2 500 000
某企业 2018 年发生短期借款利息 120 万元，享受购货现金折扣 10 万元，取得银行存款利
息 30 万元，2018 年该企业计入利润表财务费用项目金额应为(D)
A,100 B。90 C,150 D,80
下列各项中，关于制造企业预提短期借款利息会计科目正确的是(CD)
A.贷：应付账款
B.借：制造费用
c.贷：应付利息
D.借：财务贯用
导玫企业当期营业利润减少的是( A )
A 租出非专利技术的摊销额
B 对外公益性捐赠的商品成本
C. 支付的税收滞纳金
D. 自然害导致生产线报废净损失
某公司下列会计科目的余额为：固定资产科目借方余额为 1000 万元，累计折旧科目贷方余
额为 400 万元，固定资产减值准备科目贷方余额为 80 万元，，固定资产清理科目借方余额为
20 万元，2018 年 12 月 31 日，该公司固定资产负债表中，固定资产项目期末余额应填列的
金额为(B)
A.620 B.540 C.600 D.520
某企业生产销售甲、乙两种产品，均采用品种法核算产品成本。 20 18 年 12 月初开始投产
甲、乙产品，当月发生相关经济业务如下。
(1)本月投产甲产品 600 件、乙产品 500 件，共同耗用 M 材料 9 000 千克，每千克 50 元。M
材料在生产开始时一次性投入，材料费用按村料定额消耗量比例分配，甲、乙产品材料消耗
定额分别为 10 千克、6 千克。
(2)本月生产工人薪酬为 180000 元、厂部管理人员薪酬为 30000 元、车间管理人员薪酬为 60
000 元。企业按生产工时比例在甲、乙产品之间分配职工薪酬和制造费用，甲产品耗用生产
工时 9 000 小时、乙产品耗用生产工时 6000 小时。
(3)本月甲产品完工 400 件，月末在产品 200 件，在产品完工程度为 50%,甲产品生产成本按
约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配。
(4)本月乙产品 500 件全部究工，验收时发现 5 件产品需要修复后才能入库，额外发生修复
费用 1400 元。其中，直接材料 400 元，直接人工 800 元，制造赞用 200 元。企业发生的返
修费用通过“废品损失”料目核算。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(答案中的金孤单位用元表示，保留小数点后两位数)
1.根据资料(1)，下列各項中，关于甲、乙产品材料费用分配的计算结果正确的是(abcd)。
A.乙产品应负担材料费用 150000 元
B.甲产品材料定额消耗量为 6 000 千克
C.乙产品材料定额消耗量为 3 000 千克
d.甲产品应负担材料费用 300000 元
2 根据资料 (2).甲、乙产品应负担的职工薪酬和制造费用的计算结果正确的是(AB). A.乙产品应负担的制造费用为 24 000 元
B.甲产品应负担的职工薪酬为 108 000 元
C.乙产品应负担的职工薪酬为 96 000 元
D.甲产品应负担的制造费用为 54 000 元
3 根据资料(1)至(3)，下列各项中，关于甲产品完工入库会计处理结果表述正确的是(cd)
A.记入“库存商品一甲产品”科目借方 355200 元
B.“生产成本一甲产品”科目借方方余额为 88800 元
C.“生产成本一甲产品”科目借方余额为 128800 元
D 记入“库存商品一甲产品”科目借方 315200 元
4 根据资料 (4)。下列各项中，关于乙产品修复费用的会计处理正确的是(BC)
A.借，管理费用 1 400
贷废品损失一乙产品名 1400
B.借:生产成本一-乙产品 1 400
贷，废品损失——乙产品 1 400
C.借，废品损失一乙产品 1 400
贷：原材料 1400
应付职工薪酬 800
制造费用 200
D.借，康品损失--乙产品 1 400
贷：生产成本-一-乙产品 1400
5. 根据资料(1)至(4)，下列各项中，关于乙产品成本计算结果表速正确的是(CD)
6. A.乙产品生产总成本为 246000 元
B.乙产品单位成本为每件 492 元
eC.乙产品生产总成本为 247 400 元
D 乙产品单位成本为每件 494.8 元
(单选)下列各项中,企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车
船税,应借记的会计科目是(A)。
A 税金及附加
B 其他业务成本
C 管理费用
D 销售费用
某人每年年末存入银行十万元,假定年利率为 6%,期初数为十年, 已知(F / P,6%,10)= 0.5584,(F / P,6%,10),=1.7908,(F / A,6%,10)= 13.181,(P / A,6%,10)= 7.3601, 则相当于现在一次性收入(D)万元。
A 5.584
B 17.908
C 13.181
D 73.601
某公司发现库存现金短缺 351 元,经核准需由出纳员赔偿 200 元,其余短缺无法查明原因,关于
现金短款相关会计科目处理正确的是(C)。
A XX 费用 科目 151 元
B 其他应付款 科目 200 元
C 管理费用 科目 151 元
D 营业外支出 科目 151 元
(不定项)甲公司为增值税一般纳税人,其主营业务为生产并销售 M 产品,M 产品的售价中不包
含增值税,确认销售收入的同时结转销售成本。该公司 2018 年适用的增值税税率为 16%,第四
季度发生经济业务如下:
(1)10 月 10 日,向乙公司销售 M 产品 200 件并开具增值税专用发票,每件产品的售价为 110 元, 实际成本为 70 元。M 产品已发出并符合收入确认条件。此外,现金折扣条件为 2/10,1/20,N /
30,计算现金折扣不考虑增值税。10 月 24 日,乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。
(2)10 月 16 日,委托丙公司销售 M 产品 400 件,每件成本为 70 元,合同约定丙公司应按每件 110
元的价格对外销售,甲公司按售价的 10%支付手续费。10 月 31 日,收的到丙公司开具的代销
清单和已经税务机关认证的增值税专用发票,丙公司实际对外销售 M 产品 200 件,应收代销手
续费 2200 元,增值税 132 元,全部款项尚未结算。
(3)11 月 29 日,向丁公司销售 M 产品 1000 件并开具增值税专用发票,每件产品的售价为 110
元,实际成本为 70 元,由于是成批销售,甲公司给予丁公司 10%的商业折扣，M 产品于当日发
出,符合销售收入确认条件,全部款项至月末尚末收的到。
1,根据资料(1)下列各项中,关于甲公司和乙公司销售m产品相关会计科目理解正确的是(ACD)
A 10 月 24 日,借记“财务费用“科目 220 元
B 10 月 24 日,借记“银行存款科”目 25520 元
C 10 月 10 日,贷记“库存商品科“目 14000 元
D 10 月 10 日,贷记“主营业务收入“科目 22000 元
2,根据资料(2),下列各项中,甲公司委托丙公司代销 M 产品会计处理正确的是(AC)
A 10 月 31 日,收到丙公司代销清单时:
借:销售费用 2200
应交税费一应交增值税(进项税额)132
贷:应收账款 2332
B 10 月 16 日,向丙公司发出 M 产品时:
借:应收账款 51040
贷:主营业务收入 44000
应交税费一应交增值税(销项税额)7040
C 10 月 31 日,收到丙公司代销清单时, 借:主营业务成本 14000
贷:委托代销商品 14000
D 10 月 16 日,向丙公司发出 M 产品时, 借:委托代销商品 44000
贷:库存商品 44000
3. 根据资料(3)，下列各项中，甲公司向丁公司销售 M 产品会计处理结果正确的是(BD)
A. 结转主营业务成本 63000 元
B. .结转主营业务成本 70000 元
C. .确认主营业务收入 110 00 元
D.确认主营业务收入 99 000 元
4 根据资料(3) 和(4).下列各项中，甲公司给予丁丁公司 M 商品销售折让的会计处理结果正
确的是( )。
A. 冲减应交税费 1584 元
B. 冲减主营业务成本 70000 元
C. 冲减主营业务收入 11 000 元
D. 冲减主营业务收入 9 900 元
5. 根据资料(1)至(4)，下列各项中，销售 M 产品应列入甲公司 2018 年度利润表营业收
入项目本期金额的是()元。
A155100
B133100
C130680
D143000
实务单选：
1. 下列各项中，属于事业单位资产的是(C)
A. 财政补助结余
B. 非财政补助结余
C. 财政应返还额度
D. 应缴财政专户款
实务多选：
1. 下列各项中，企业摊销管理用的无形资产应计入的会计科目有(AB)
A. 管理费用
B. 累计摊销
C. 其他业务成本
D. 制造费用
2. 下列各项中，企业应当在所有者权益变动表中单独列示反映的信息有(ABCD)
A. 向所有者(股东)分配利润
B. 所有者投入资本
C. 提取的盈余公积
D. 综合收益总额
3. 下列各项中，企业应计入销售费用的有(BC)
A. 已售商品的成本
B. 预计产品质量保证损失
C. 随同商品销售不单独计价的包装物成本
D. 销售过程中代客户垫付的运输费
4. 下列各项中，应列入利润表“资产处置收益”项目的有(AD)
A. 出售生产设备取得的收益
B. 出售包装物取得的收入
C. 出售原材料取得的收入
D. 出售专利权取得的收益
判断：
1. 企业转销无法支付的应付账款时，应按其账面余额冲减管理费用。(错)
经济法不定项
某企业为一般纳税人，企业某月有关经营情况如下：
(1)销售 M 型彩电，取得含增值税价款 6960000 元，另收取包装物租金 58000 元。
(2)采取以旧换新方式销售 N 型彩电 500 台，N 型彩电同期含增值税销售单价 4640 元每
台，旧彩电每台折价 324.8 元
(3)购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额 480000 元。
(4)购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额 300 元。
(5)购进一辆销售部和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额
96000 元。
(6)组织职工夏季旅游，支付住宿费。取得增值税专用发票注明税款 1200 元。
(7)将自产型彩电无偿赠送给某医院 150 台，委托某商场代销 800 台。作为投资提供给某
培川机构 400 台:购进 50 台电脑奖励给业绩突出的职工。
已知:增值税税率为 16%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题:
1、计算甲公司当月销售 M 型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是(A)。
A. (6960000+58000)÷(1+16%)x16%=968000 元
B. 6960000x16%=1113600 元
C. 6960000÷(1+16%)x16%960000 元
D.(6960000+58000)x16%1122880 元
1. 计算甲公司当月采取以旧换新方式销售 N 型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的
是(C)
A.500x(4640-324.8)x16%=345216 元
B.500x(4640-324.8)÷(1+16%)x16%=297600 元
C.500x4640÷(1+16%)x16%320000 元
D.500x[4640÷(1+16%)—324.8]x16%=294016 元
2. 甲公司下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( CD )。
A 支付住宿费的进项税额 1200 元
B 购进劳保用品的进项税额 300 元
C 购进货车的进项税额 96 000 元
D 购进生产用液晶面板的进项税额 480000 元
甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下。
(1)销售电冰箱收入 8000 万元;出租闲置设备收入 500 万元;国债利息收入 50 万元，理财产品
收益 30 万元。
(2)符合条件的广告费支出 1500 万元。
(3) 向银行借入流动资金支付利息支出 55 万元。非广告性赞助支出 80 万元，向客户支付违
约金 3 万元，计提坏账准备 8 万元。
(4) 全年利润总额 900 万元。
已知:广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除。
要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析下列小题。
1、甲公司下列收入中，应计入 2017 年度企业所得税收入总额的是(ABCD ) 。
A 出租闲置设备收入 500 万元
B 国债利息收入 50 万元
C 销售电冰箱收入 8 000 万元
D 理财产品收益 30 万元
2、甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费用支出是( A)。
A 1275 万元
B 1500 万元
C 1287 万元
D 1200 万元
3、甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中， 不能扣除的是( CD)。
A 向银行借入流动资金支付利息支出 55 万元
B 向客户支付违约金 3 万元
C 计提坏账准备 8 万元
D 非广告性赞助支出 80 万元
4. 计算甲公司 2017 年度企业所得税应纳税额的下列等式中，正确的是(B)
A 900+ ( 1500—1287 ) + 80+3+ 8=1204 万元
B 900-50+ (1500-1275 ) +80+8=1163 万元
C 900 -500+55+8=463 万元
D 900- 30+ ( 1500-1200 ) =1170 万元
